ขายออนไลน์ ให้เช่าทรัพย์ ทำงานอิสระ ต้องรู้จัก ‘ภาษีครึ่งปี’

การเสียภาษี คือหน้าที่สำคัญที่ผู้มีรายได้ทุกคนต้องทำ เพื่อนำภาษีจากรายได้ช่องทางต่าง ๆ ไปใช้พัฒนาประเทศให้เจริญก้าวหน้า นอกจากเหล่าคนทำงานประจำที่บริษัทมักหักภาษีไปจากรายได้ในแต่ละเดือนแล้ว ผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระ เช่น ค้าขายออนไลน์ ให้เช่าทรัพย์สิน รับเหมาก่อสร้าง หรืออาชีพอื่น ๆ ก็ต้องยื่นภาษีและเสียภาษีด้วยเช่นกัน โดยภาษีสำหรับคนกลุ่มนี้จะเรียกว่า ภ.ง.ด.94 นั่นเอง

ภ.ง.ด.94 คืออะไร ? 

ภ.ง.ด.94 เรียกอีกอย่างหนึ่งว่าภาษีครึ่งปี หรือภาษีกลางปี เป็นแบบชำระภาษีในรอบครึ่งปีที่ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลในนามบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจำกัดต้องชำระ โดยจะคำนวณจากรายได้ทั้งหมด นับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม-30 มิถุนายน ของปีนั้น ๆ หากรวมแล้วมีรายได้เกิน 60,000 บาทสำหรับผู้ที่มีสถานะโสด หรือเกิน 120,000 บาทสำหรับผู้ที่มีสถานะสมรส ก็จำเป็นต้องยื่นแบบภาษีประเภทนี้ทั้งสิ้น แล้วหากมีรายได้จากงานประจำด้วย ก็ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ตอนปลายปีด้วยเช่นกัน 

จากวิธีการคำนวณ ภ.ง.ด.94 ที่เรากล่าวถึงไปในข้างต้น สามารถกล่าวได้ว่าเป็นตัวช่วยชั้นดีที่ช่วยคำนวณรายได้คร่าว ๆ ของผู้มีเงินได้ และทำให้สามารถแบ่งชำระภาษีได้ตอนครึ่งปี ไม่ต้องรับภาระหนักต้องจ่ายเงินก้อนใหญ่ในช่วงปลายปี

ใครบ้างที่ต้องจ่ายภาษีครึ่งปี ?

สำหรับผู้ที่มีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีประเภทนี้ ได้แก่ ผู้ที่มีรายได้ประเภทที่ 5-8 รวมถึงเป็นการยื่นภาษีสำหรับผู้ที่เปิดร้านค้าออนไลน์ด้วย บางคนจึงเรียกภาษีประเภทนี้ว่าภาษีขายของออนไลน์ หรือภาษีแม่ค้าออนไลน์นั่นเอง โดยรายได้ประเภทที่ 5-8 มีรายละเอียดที่ควรรู้ ดังนี้

เงินได้ประเภทที่ 5

เป็นเงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน รวมถึงเงินหรือประโยชน์อื่นที่ได้จากการผิดสัญญาเช่าซื้อทรัพย์สิน และการผิดสัญญาซื้อขายเงินผ่อน ซึ่งผู้ขายได้รับคืนทรัพย์สินที่ซื้อขายนั้นโดยไม่ต้องคืนเงินหรือประโยชน์ที่ได้รับไว้แล้ว

เงินได้ประเภทที่ 6

เป็นเงินได้จากการประกอบอาชีพอิสระ ได้แก่ วิชากฎหมาย การประกอบโรคศิลป์ วิชาวิศวกรรม วิชาสถาปัตยกรรม วิชาการบัญชี วิชาศิลปกรรม และวิชาชีพอื่น ๆ ตามที่กำหนดไว้ในพระราชกฤษฎีกา

เงินได้ประเภทที่ 7

เป็นเงินได้ที่เกิดจากการรับเหมา ซึ่งผู้รับเหมาต้องลงทุนจัดหาสัมภาระในส่วนสำคัญนอกจากเครื่องมือต่าง ๆ

เงินได้ประเภทที่ 8

เป็นเงินได้จากการทำธุรกิจ การเกษตร การทำอุตสาหกรรม การขนส่ง การขายอสังหาริมทรัพย์ และรายได้ทุกประเภทที่นอกเหนือจากประเภทที่ 1-7 รวมทั้งการขายของออนไลน์ผ่านช่องทางต่าง ๆ ด้วย

 

ภ.ง.ด.94 ต้องยื่นเมื่อไหร่ ?

ในการยื่นภ.ง.ด.94 ซึ่งเป็นภาษีร้านค้าและภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระนั้น คุณสามารถยื่นแบบได้ทั้งทางเว็บไซต์ของกรมสรรพากร หรือสำนักงานสรรพากรใกล้บ้าน โดยกรมสรรพากรจะประกาศวันยื่นภาษีในแต่ละปีออกมาอีกครั้ง แต่โดยทั่วไปจะอยู่ในช่วงเดือนกรกฎาคม-กันยายนของทุกปี ซึ่งเอกสารที่ต้องเตรียม ได้แก่ เอกสารแสดงรายได้และเอกสารลดหย่อนภาษีทั้งหมด

สรุปค่าลดหย่อนภาษีสำหรับ ภ.ง.ด.94

ในการคำนวณภาษีแบบ ภ.ง.ด.94 นั้น จะแบ่งเป็น 2 รูปแบบด้วยกัน คือ การหักภาษีตามจริง เหมาะกับผู้ที่มีต้นทุนสินค้าและค่าใช้จ่ายสูง และการหักภาษีแบบเหมาไม่เกิน 60% เหมาะกับผู้ที่ขายสินค้าต้นทุนต่ำ กำไรสูง เพราะไม่ต้องแสดงหลักฐานค่าใช้จ่ายใด ๆ นอกจากนี้ คุณยังสามารถลดหย่อนภาษีได้ตามที่กรมสรรพากรกำหนดด้วย โดยค่าลดหย่อนภาษีครึ่งปีที่ผู้มีเงินได้กลุ่มนี้ควรรู้ ได้แก่

• ค่าใช้จ่ายส่วนตัวสำหรับผู้มีเงินได้ 30,000 บาท และสำหรับคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ 30,000 บาท
• ค่าสงเคราะห์บุตร 15,000 บาทต่อคน และหากบุตรเกิดหลังปี พ.ศ. 2561 เป็นต้นไป ลดหย่อนได้ 30,000 บาทต่อคน
• ค่าอุปการะบิดามารดา ทั้งของตัวเองและคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ 15,000 บาท
• ค่าอุปการะผู้พิการหรือทุพพลภาพ 30,000 บาท
• เบี้ยประกันชีวิตรวมเบี้ยประกันสุขภาพ ลดหย่อนได้ไม่เกิน 95,000 บาท โดยต้องชำระเบี้ยก่อนวันที่ 30 มิถุนายนเท่านั้น
• กองทุน SSF ลดหย่อนได้สูงสุด 200,000 บาท แต่ไม่เกิน 30% ของรายได้ครึ่งปีแรกก่อนหักค่าลดหย่อน โดยต้องซื้อก่อนวันที่ 30 มิถุนายนเท่านั้น
• กองทุน RMF ลดหย่อนได้สูงสุด 500,000 บาท แต่ไม่เกิน 30% ของรายได้ครึ่งปีแรกก่อนหักค่าลดหย่อน โดยต้องซื้อก่อนวันที่ 30 มิถุนายนเท่านั้น
• ดอกเบี้ยกู้ซื้อที่อยู่อาศัย ลดหย่อนได้สูงสุด 95,000 บาท

หากคุณเป็นกลุ่มผู้มีเงินได้ที่ต้องเสียภาษีแบบ ภ.ง.ด.94 แล้วกำลังมองหาช่องทางการลดหย่อนภาษีโดยการลงทุนออนไลน์กับกองทุน SSF, RMF และหุ้นกู้คราวด์ฟันดิง เลือกแอปลงทุน Funding Societies เพื่อเปิดมิติใหม่แห่งการลงทุน เลือกลงทุนได้ตามความเสี่ยงที่คุณรับได้ ติดตามพอร์ตอย่างใกล้ชิด ได้ลดหย่อนภาษีและวางแผนการเงินไปพร้อม ๆ กันในคราวเดียว ดาวน์โหลดได้ฟรีทั้งระบบ iOS และ Android

ข้อมูลอ้างอิง

• สรุป “ภาษีครึ่งปี” ภ.ง.ด.94 ใครมีหน้าที่ “ยื่นภาษี” บ้าง ?. สืบค้นเมื่อวันที่ 23 พฤษภาคม 2567 จาก https://www.bangkokbiznews.com/finance/investment/1024302 
• Cheat sheet 3 – ค่าลดหย่อนภาษีครึ่งปี 2567 (ภ.ง.ด.94) มีอะไรบ้าง? – รู้งี้ SAVE ภาษีได้ตั้งนานแล้ว!. สืบค้นเมื่อวันที่ 23 พฤษภาคม 2567 จาก https://www.wunlawealth.com/tax-allowance-pnd94/